Ikääntymiseen liittyvät olennaisesti mietteet omasta ja puolison vanhuudenturvasta sekä elämän aikana hankitun omaisuuden jakamisesta. Oman, puolison ja lasten asioita voi järjestellä hyvissä ajoin siltä varalta, että vanhuudessa ei ehkä kykene hoitamaan asioitaan tai pysty valvomaan läheistensä etuja.
Eduskunnan käsiteltäväksi on tulossa pian laki, jonka avulla henkilö voi määritellä itselleen oman toimintakyvyttömyytensä varalle valtuutetun, joka edustaa valtuuttajaa sekä tämän taloudellisissa että valtuuttajaa itseään koskevissa asioissa. Valtuutuksen tekijä voi täysissä voimissaan määritellä toiveensa asioidensa hoidosta sitä tilannetta varten, että omat toimintakyky menee.
"Edunvalvontavaltuutusta mietittäessä siihen kannatta uhrata aikaa ja miettiä muotoiluja hyvinkin tarkkaan", toteaa varatuomari Vesa Hannonen. Asianajaja, varatuomari Jorma Heino muistuttaa, että uudistuksella on suuri merkitys sen takia, että julkinen valta on laajentamassa edunvalvontaan liittyviä tehtäviään.
Esimerkkinä Hannonen ja Heino nostavat esiin tilanteen, jossa leski joutuu kunnalliseen laitoshoitoon. On mahdollista, että tuloihin perustuvien kunnallisten hoitolaitosmaksujen takia lasten oikeutta esimerkiksi asuntoon voidaan rajoittaa. Edunvalvontavaltuutuksen avulla tehtävillä järjestelyillä määräysvalta voidaan säilyttää jollakin omaisista.
Testamenttiin omat sanat
Keskinäisellä testamentillaan puolisot voivat myös järjestellä leskeksi jääneen ja perillisten asioita etukäteen. Käyttöoikeustestamentin avulla puolisot määrittelevät omaisuutensa hoidon ja turvaavat leskeksi jääneen aseman.
"Testamentin sisältöä kannattaa pohtia tarkkaan ja ottaa huomioon oma tilanne ja yksilölliset toiveet. Testamentin lisämääräyksin voidaan esimerkiksi sopia, että leskellä on oikeus myydä iso asunto ja vaihtaa se pienempään. Yleisen mallin mukainen testamentti ei salli tätä, sillä se turvaa perillisten oikeuden omaisuuteen. Lisämäärittely turvaa perillisten oikeuden edelleen, mutta sallii lesken helpottaa omaa elämäänsä", Vesa Hannonen kertoo.
Keskinäinen käyttöoikeustestamentti antaa leskelle hallintaoikeuden kuolleen puolison omaisuuteen. Leski ei maksa perintöveroa, mutta rintaperillisille sellainen määrätään omaisuuden arvon mukaan porrastetusti. Perintöverossa otetaan huomioon vähennys, joka määritellään eloonjääneen vanhemman iän perusteella.
"Testamentin yhteydessä kannatta miettiä myös lisämääräystä, jonka perusteella lasten perintöverot voidaan maksaa kuolinpesän varoista", Jorma Heino opastaa.
Muutama vuosi sitten keskustelua herättivät tapaukset, joissa hoitoon joutuneen varakkaamman henkilön puolison elintaso saattoi romahtaa. Tämän tilanteen välttämiseksi puolisot voivat tehdä elatussopimuksen, jonka avulla puolison elintaso turvataan. Hyvin muotoillun avioehdon tehneiden puolisoiden osalta leskeksi jääneellä on oikeus veroseuraamuksitta puoleen edesmenneen omaisuudesta.
Kun varallisuutta on enemmän yleisesti tunnettu mahdollisuus jättää varoja perillisilleen on sijoittaa säästöhenkivakuutukseen. 35 000 euroon asti järjestelmä on kullekin rintaperilliselle verotonta tuloa.
Perinnön voi luovuttaa esimerkiksi sisaruksilleen, tällöin veroa maksavat sekä luovuttaja että saajat.
Ennakkoperinnössä riskejä
"Toinen tilanne on taas, jos perinnöstä luopuu ehdoitta. Äitinsä perinyt voi luopua oikeudestaan, jolloin perintö siirtyy seuraaville perintökaaressa eli lastenlapsille. Luopuja ei joudu maksamaan veroja. Lastenlapsille veroseuraamus tulee, mutta vero jaetaan kaikkien saajien kesken", Heino kertoo.
Omaisuuden jakamiseen ennakolta liittyy monenlaisia pulmia, toteaa Vesa Hannonen.
"Omaisuuden hallinta ei ole mitenkään helppo juttu. Esimerkiksi kesämökistä tai asunnosta on heti luovutuksen jälkeen maksettava lahjavero. Lisäksi on hoidettava kaikki kiinteät kustannukset", Hannonen sanoo.
Vanhemmista molemmat voivat antaa lapsilleen joka kolmas vuosi alle 3 400 euroa tai vastaavan summan verran omaisuutta ilman veroja.
"Varsinkaan omaisuuden luovuttamista palastelemalla en suosittelisi, sillä verottaja on tulkinnut useita tapauksia niin, että lopullisessa omaisuuden perintöverotuksessa on otettu huomioon peräkkäiset ennakkoluovutukset", Hannonen sanoo.